Yakarta (ANTARA) – Al entrar en 2026, la política fiscal de Indonesia se encuentra en una fase de consolidación estratégica, después de más de una década de reforma fiscal que enfatizó la ampliación de la base impositiva, la simplificación de las regulaciones y la modernización de la administración tributaria.
El gobierno encabezado por el Ministro de Finanzas, Purbaya Yudhi Sadewa, destacó que la dirección de la política tributaria nacional ya no se centra en aumentar los aranceles como instrumento principal, sino en fortalecer las bases del sistema tributario para hacerlo más efectivo, justo y sostenible.
Por supuesto, este enfoque se adopta considerando de manera integral las condiciones económicas internas que aún requieren estímulo, así como la dinámica global que está llena de incertidumbre debido a la desaceleración económica mundial, las tensiones geopolíticas y el endurecimiento de la política monetaria en varios países desarrollados.
En la estructura del Presupuesto de Ingresos y Gastos del Estado (APBN), los ingresos tributarios siempre han sido el principal apoyo a las finanzas estatales, con una contribución de más del 70 por ciento al ingreso total.
A pesar de esto, la proporción impositiva de Indonesia sigue siendo relativamente baja en comparación con países similares de la región del Sudeste Asiático. Se estima que en 2025, la proporción impositiva de Indonesia estará en el rango del 10,03 por ciento del producto interno bruto, mientras que en 2026 se espera que aumente gradualmente hasta el rango del 10,08 al 10,45 por ciento.
Esta cifra todavía está por detrás de Malasia y Tailandia, que han alcanzado índices impositivos superiores al 14 por ciento. Este hecho muestra que el principal desafío para la tributación indonesia no radica en el nivel de los aranceles, sino en la efectividad de la recaudación, el cumplimiento de los contribuyentes y la calidad e integración de las bases de datos tributarios.
Por otro lado, el consumo de los hogares sigue siendo el principal motor del crecimiento económico nacional, con una contribución de más del 50 por ciento al PIB. Por lo tanto, una política fiscal demasiado agresiva mediante el aumento de las tasas impositivas tiene el potencial de suprimir el poder adquisitivo de las personas y obstaculizar el crecimiento.
En este contexto, el gobierno ha optado por un enfoque de política tributaria más cauteloso, manteniendo la estabilidad arancelaria, al tiempo que fortalece los instrumentos administrativos y de supervisión para optimizar los ingresos estatales, incluso, por ejemplo, al no tener que implementar ninguna nueva política tributaria, como aumentar los aranceles y ampliar los gravámenes sobre ciertos objetos tributarios. aunque el objetivo de ingresos fiscales para el próximo año se fija en 2.357,7 billones de rupias o un aumento del 7,69 por ciento con respecto al objetivo de este año de 2.189,3 billones de rupias.
Paquete de políticas
Una serie de políticas tributarias que se implementarán en el sector tributario en 2026 constan de ocho políticas principales para lograr objetivos estratégicos tributarios, que consisten en: mejorar el sistema de administración, aumentar el cumplimiento y ajustar los estándares globales. En general, la descripción de los ocho pilares es la que se explica a continuación.
La primera política es mantener la estabilidad de la tasa del impuesto al valor agregado (IVA) en el nivel del 11 por ciento a lo largo de 2026. El gobierno considera que la estabilidad de la tasa del IVA es importante para mantener el poder adquisitivo de las personas y la sostenibilidad del consumo interno. Los ajustes del IVA se realizan si el crecimiento económico nacional es capaz de crecer un 6 por ciento, de modo que el gobierno tenga espacio para gestionar las políticas fiscales, incluido el IVA.
La segunda política se centra en optimizar el sistema de administración tributaria mediante la implementación de Coretax como el sistema central nacional. A partir de 2026, todos los informes de cartas de notificación se enviarán a través de Coretax para aumentar la precisión de los datos, reducir la duplicación de información y fortalecer la función de monitorear y hacer cumplir la ley tributaria.
La tercera política es la plena implementación de un impuesto mínimo global para las grandes empresas multinacionales. Esta política tiene como objetivo garantizar que las empresas a escala global sigan pagando un impuesto mínimo del 15 por ciento en cada jurisdicción en la que operan, minimizando al mismo tiempo las prácticas de transferencia de ganancias y la erosión de la base imponible.
Desde 2025, el gobierno ha regulado la implementación del impuesto mínimo global en Indonesia mediante la emisión del Reglamento del Ministro de Finanzas (PMK) número 136 de 2024. Sin embargo, aún no existen procedimientos administrativos detallados para implementar el impuesto mínimo global y solo serán finalizados por la Dirección General de Impuestos en 2026.
La cuarta política se refiere a ampliar el alcance del intercambio de datos financieros o Intercambio automático de información (AEoI). El gobierno incluirá datos de transacciones económicas digitales, incluidas billeteras electrónicas y criptoactivos, en el ecosistema de seguimiento fiscal.
Las cuentas financieras que se agregarán incluyen aquellas relacionadas con ciertos productos de dinero electrónico (productos de dinero electrónico específicos) y monedas digitales del banco central (monedas digitales del banco central), según consta en el anuncio número PENG-3/PJ/2025 que fue firmado por el Director General de Impuestos el 22 de octubre de 2025.
La quinta política es posponer la implementación de impuestos a los comerciantes en mercado a través del mecanismo del artículo 22 del PPh. Este aplazamiento se llevó a cabo para brindar espacio para el crecimiento de las micro, pequeñas y medianas empresas del sector digital, a la vez que se espera de condiciones económicas más propicias. Se decidió posponer su implementación hasta que el crecimiento económico de Indonesia fuera realmente capaz de penetrar el nivel del 6 por ciento, desde lo que hasta ahora sigue creciendo a alrededor del 5 por ciento anual o año tras año (interanual).
Las políticas sexta y séptima están relacionadas con la extensión de incentivos fiscales que consisten en extender los incentivos fiscales del artículo 21 soportados por el gobierno para trabajadores con determinados ingresos, con el objetivo de mantener el poder adquisitivo de la clase media y los sectores intensivos en mano de obra, así como frenar la tasa de despidos. Y lo siguiente es la extensión de los incentivos del impuesto al valor agregado soportados por el gobierno para el sector inmobiliario, hasta 2027. Se considera que el sector inmobiliario tiene un gran efecto multiplicador en la economía a través de su vínculo con los sectores de la construcción, la banca y el trabajo.
Finalmente, la octava política es el ajuste del esquema. vacaciones fiscales mantenerse en línea con las disposiciones globales sobre impuestos mínimos. Según el plan, esquema de incentivos. vacaciones fiscales en 2026 ajustará la implementación impuesto mínimo global (GMT) que fija una tasa mínima del impuesto sobre la renta del 15 por ciento. Este ajuste se hizo para mantener el atractivo de las inversiones, sin comprometer el compromiso de Indonesia con una gobernanza fiscal internacional justa.
Equilibrio estructural
A través de estas ocho políticas fiscales en 2026, se espera lograr un enfoque fiscal más maduro y equilibrado. El foco de la política ya no está en la expansión de los ingresos a través de aumentos arancelarios, sino más bien en mejoras estructurales que fortalezcan la capacidad del sistema tributario nacional. Al fortalecer la administración y ampliar la base de datos, se espera que el potencial para aumentar los ingresos tributarios provenga de un mayor cumplimiento y eficiencia en la recaudación.
La implementación de Coretax y la expansión de AEoI fortalecerán la transparencia y la rendición de cuentas del sistema tributario. A mediano plazo, se espera que esta medida permita aumentar gradualmente la tasa impositiva, sin causar una distorsión excesiva a la actividad económica. Además, la implementación de un impuesto mínimo global y ajustes a los incentivos a la inversión fortalecerán la posición de Indonesia en la gobernanza fiscal internacional.
En última instancia, se espera que la política tributaria de 2026 fortalezca la base fiscal de Indonesia, aumente la confianza pública en el sistema tributario y apoye el crecimiento económico inclusivo y sostenible. El desafío futuro es garantizar que la implementación de políticas sea consistente y coordinada, de modo que la reforma tributaria no se limite sólo al nivel regulatorio, sino que realmente tenga un impacto real en la economía nacional.
Objetivos de aceptación de soporte
La política fiscal general para 2026 está dirigida a lograr objetivos de ingresos estatales realistas, pero aún desafiantes. El gobierno tiene como objetivo unos ingresos fiscales de alrededor de 2.357,7 billones de rupias en 2026, un aumento de alrededor del 7-8 por ciento en comparación con el objetivo del año anterior. Este objetivo está en línea con el supuesto de un crecimiento económico moderado y un mejor cumplimiento tributario a través de una reforma administrativa.
En la perspectiva de mediano plazo, implementar un impuesto mínimo global también es una parte importante de la estrategia para mantener la base imponible. Con este plan, las grandes empresas multinacionales ya no podrán aprovechar plenamente los incentivos fiscales para reducir sus obligaciones fiscales en Indonesia. Ajustes de esquema vacaciones fiscales estar en línea con la disposición impositiva mínima global del 15 por ciento muestra los esfuerzos del gobierno para mantener un equilibrio entre el atractivo de la inversión y la justicia fiscal.
En última instancia, se espera que los ocho pilares de la política fiscal de 2026 reflejen un enfoque realista y mensurable, en el que el gobierno ya no busque ingresos a través de medidas populistas de corto plazo, sino que construya las bases de un sistema tributario más fuerte, más justo y más sostenible.
El desafío futuro no es sólo lograr los objetivos de ingresos, sino garantizar que estas reformas realmente aumenten la confianza pública y apoyen el crecimiento económico inclusivo. Si se puede mantener la coherencia de las políticas, entonces 2026 tiene el potencial de ser una fase importante en el camino de la reforma fiscal de Indonesia.
*) Dr. M. Lucky Akbar es Ministro de Finanzas de la ASN y profesor profesional de políticas públicas.
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